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Fiscalità 2

Approfitta delle detrazioni fiscali con Arval

Il Noleggio auto a Lungo Termine Arval è una formula vincente per più ragioni: una concreta convenienza economica, una preventiva pianificazione dei costi e un risparmio di tempo e risorse per la gestione della tua auto.

Dal punto di vista fiscale, il rapporto si complica, vista la naturale difficoltà della materia. Per orientarti meglio, ecco una tabella riepilogativa da scaricare, dove trovi il confronto tra acquisto, leasing e Noleggio a lungo Termine. 

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Azienda

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3 casi                                                           

Mezzo per uso esclusivamente strumentale all’attività d’impresa o adibito ad uso pubblico​​

 

Imposte dirette deducibilità Detraibilità IVA
​Veicoli
Servizi
Veicoli
Servizi
100 %
100 %
100 %
100 %

 

Mezzo per uso non esclusivamente strumentale all’attività di impresa

 

Imposte dirette deducibilità Detraibilità IVA
​Veicoli
Servizi
Veicoli
Servizi
20%
(per costi canone noleggio fino a €3.615,20 con ragguaglio annuo)
20%
 
40%;
100%
(se dimostrato l’uso esclusivo aziendale)
40%;
100%
(se dimostrato l’uso esclusivo aziendale)

 

Mezzo assegnato in uso promiscuo a dipendenti per la maggior parte del periodo d’imposta

 

Imposte dirette deducibilità Detraibilità IVA
​Veicoli
Servizi
Veicoli
Servizi
70 %
70 %
40;
100 % *
40;
100 % *

 

(*) Tale percentuale si applica se il corrispettivo addebitato al dipendente con fattura soggetta a IVA risulta di un ammontare almeno pari al fringe benefit sulle auto

Agente o rappresentante di commercio

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Imposte dirette deducibilità Detraibilità IVA
​Veicoli
Servizi
Veicoli
Servizi
80%
(per costi canone noleggio fino a €5.164,57 con ragguaglio annuo 5.164 dal 2017)
80%
(% su effettivo utilizzo)
(% su effettivo utilizzo)
Professionista o esercente arte e professione (forma individuale)

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Imposte dirette deducibilità Detraibilità IVA
​Veicoli
Servizi
Veicoli
Servizi
20%
(per costi canone noleggio fino a €3.615,20 con ragguaglio annuo)
(**)
20%
40%;
100% (***)
40%;
100% (***)

 

 

(**) Un solo veicolo in caso di attività svolta in forma individuale e un veicolo per ciascun socio o associato nel caso di attività svolta in forma associata.

(***) se ad uso esclusivo o messa a disposizione del dipendente verso corrispettivo

Non hai chiarito i tuoi dubbi?

Il Noleggio auto a Lungo Termine Arval è una formula vincente per più ragioni: una concreta convenienza economica, una preventiva pianificazione dei costi e un risparmio di tempo e risorse per la gestione della tua auto.

Dal punto di vista fiscale, il rapporto si complica, vista la naturale difficoltà della materia. Per orientarti meglio, ecco una tabella riepilogativa da scaricare e consultare e una serie di domande e risposte per chiarire i dubbi più frequenti.

Come è variata dal 2013 la fiscalità per imprese, professionisti ed esercenti arti e professioni?

Per gli autoveicoli non utilizzati esclusivamente come beni strumentali da imprese e professionisti, la percentuale di deducibilità del costo si è dimezzata dal 40% al 20% (costo massimo riconosciuto fiscalmente di €18.075,99 per 20%); la variazione della deducibilità ha interessato anche i noleggi a lungo termine e non può superare €723,04 euro annui (costo massimo fiscale di €3.615,20 per 20%).

Quali sono i nuovi costi massimi fiscalmente riconosciuti?

I costi massimi fiscalmente riconosciuti per acquisto e leasing sono rimasti invariati, rispettivamente a €18.075,99 (€25.822,24 per gli agenti di commercio) e a €3.615,20 per il noleggio. Quello che è variato è la percentuale di deducibilità a essi applicata.

Qual è la differenza tra canone puro e canone relativo ai servizi?

Il canone puro rappresenta il costo della locazione e in base alla categoria professionale subisce limitazioni quantitative; il canone relativo ai servizi (tassa di proprietà, manutenzione ecc) invece è soggetto unicamente a limitazioni percentuali.

Cosa comprende il canone relativo ai servizi?

Il canone relativo ai servizi comprende tutto ciò che rientra nel vero e proprio costo della locazione. Tali servizi sono per esempio la manutenzione ordinaria e straordinaria, il soccorso stradale, il pagamento dell’assicurazione e della tassa di proprietà.

L'anticipo è considerato nell’ammontare del canone periodico?

Sì, l’anticipo ha natura di canone. Tale esborso permette di ridurre l’investimento e di conseguenza la parte di canone relativa al costo di locazione (non di servizi). L’anticipo concorrerà al raggiungimento del limite massimo fiscalmente riconosciuto per la deduzione, cioè €3.615,20.

Sono l'amministratore delegato di un'azienda con 40 dipendenti, quanto posso scaricare per l'auto di rappresentanza?

Se l’autovettura è concessa solo per fini aziendali, non è configurabile alcun benefit in capo all’amministratore e di conseguenza non vi è alcuna implicazione fiscale o contributiva. In capo all’azienda sono stabilite le limitazioni dell’art. 164 TUIR, che pone il limite percentuale del 20% per i costi riferibili a tali veicoli e il limite di €3.615,20 per il costo di noleggio.

Sono un medico di base, libero professionista, qual è il trattamento fiscale previsto per un canone mensile di €500 (di cui €150 per servizi)?

Con la modifica dell'art. 164 TUIR, ad opera della Legge di Stabilità, è possibile:
- dedurre il 20% del costo di locazione (noleggio puro) nel limite di €3.615,20, per cui visto che il totale annuo dei canoni ammonta a €4.200,00 l'importo massimo deducibile ammonta a €723,04 (20% di 3.615,20);
- dedurre il 20% del costo relativo ai servizi, senza limitazione quantitativa, per un ammontare pari a €360 (150*12* 20%).

Sono un imbianchino, per svolgere il mio lavoro ho necessità di un veicolo commerciale. Qual è il trattamento fiscale?

Il veicolo, se immatricolato come autocarro ed utilizzato esclusivamente come bene strumentale nell’attività dell’impresa, gode della piena deducibilità dei costi e detraibilità dell’IVA, senza limitazioni quantitative.

Siamo una piccola s.s. composta da tre soci, vorremmo sapere qual è il vantaggio fiscale per un veicolo adibito sia a trasferte di lavoro, sia a utilizzo privato in caso di NLT.

Nel caso di una società semplice la percentuale di deducibilità è stabilita nella misura del 20%, e  la detraibilità IVA nella misura del 40%.
Il limite massimo fiscalmente riconosciuto è pari a € 3.615,20, in relazione alla parte di noleggio puro, mentre per la parte relativa ai servizi non sono fissati limiti quantitativi.