I VANTAGGI FISCALI DEL NOLEGGIO A LUNGO TERMINE
Scopri i vantaggi fiscali del noleggio a lungo termine con Arval
Il Noleggio auto a Lungo Termine Arval è una formula vincente per più ragioni: con i vantaggi fiscali puoi usufruire delle detrazioni dedicate alla tua attività e risparmirare tempo e risorse per la gestione della tua nuova auto.
Dal punto di vista fiscale, il rapporto si complica, vista la naturale difficoltà della materia. Per orientarti meglio, ecco una tabella riepilogativa da scaricare, dove trovi il confronto tra acquisto, leasing e Noleggio a lungo Termine.
Detrazioni fiscali? Ti spieghiamo tutto noi
| IMPOSTE DIRETTE DEDUCIBILITÀ | DETRAIBILITÀ IVA | |
| AZIENDA, 3 casi: | ||
| Mezzo per uso esclusivamente strumentale all'attività d’impresa o adibito ad uso pubblico | Veicoli 100% Servizi 100% | Veicoli 100% Servizi 100% |
| Mezzo per uso non esclusivamente strumentale all'attività di impresa | Veicoli 20%(per costi canone noleggio fino a €3.615,20 con ragguaglio annuo) Servizi 20% | Veicoli 40% | 100%(se dimostrato l’uso esclusivo aziendale) Servizi 40% | 100%(se dimostrato l’uso esclusivo aziendale) |
| Mezzo assegnato in uso promiscuo a dipendenti per la maggior parte del periodo d’imposta | Veicoli 70% Servizi 70% | Veicoli 40% | 100% (Tale percentuale si applica se il corrispettivo addebitato al dipendente con fattura soggetta a IVA risulta di un ammontare almeno pari al fringe benefit sulle auto dimostrato l’uso esclusivo aziendale) Servizi 40% | 100%(Tale percentuale si applica se il corrispettivo addebitato al dipendente con fattura soggetta a IVA risulta di un ammontare almeno pari al fringe benefit sulle auto) |
| AGENTE O RAPPRESENTANTE DI COMMERCIO | Veicoli 80%(per costi canone noleggio fino a €5.164,57 con ragguaglio annuo 5.164 dal 2017) Servizi 80% | % su effettivo utilizzo % su effettivo utilizzo |
| PROFESSIONISTA O ESERCENTE ARTE E PROFESSIONE (FORMA INDIVIDUALE) | Veicoli 20%(per costi canone noleggio fino a €3.615,20 con ragguaglio annuo) * Servizi 20% | Veicoli 40% | 100%** Servizi 40% | 100%** |
*Un solo veicolo in caso di attività svolta in forma individuale e un veicolo per ciascun socio o associato nel caso di attività svolta in forma associata.
**se ad uso esclusivo o messa a disposizione del dipendente verso corrispettivo
AZIENDA, 3 CASI:
1. Mezzo per uso esclusivamente strumentale all'attività d’impresa o adibito ad uso pubblico:
IMPOSTE DIRETTE DEDUCIBILITÀ':VEICOLI 100% | SERVIZI 100%
DETRAIBILITÀ IVA: VEICOLI 100% | SERVIZI 100%
2. Mezzo per uso non esclusivamente strumentale all'attività di impresa:
IMPOSTE DIRETTE DEDUCIBILITÀ:VEICOLI 20% (per costi canone noleggio fino a €3.615,20 con ragguaglio annuo) | SERVIZI 20%
DETRAIBILITÀ IVA: VEICOLI 40% o 100% (se dimostrato l’uso esclusivo aziendale) | SERVIZI 40% o 100% (se dimostrato l’uso esclusivo aziendale)
3. Mezzo assegnato in uso promiscuo a dipendenti per la maggior parte del periodo d’imposta:
IMPOSTE DIRETTE DEDUCIBILITÀ:VEICOLI 70% | SERVIZI 70%
DETRAIBILITÀ IVA:
VEICOLI 40% | 100% (Tale percentuale si applica se il corrispettivo addebitato al dipendente con fattura soggetta a IVA risulta di un ammontare almeno pari al fringe benefit sulle auto)
SERVIZI 40% | 100%(Tale percentuale si applica se il corrispettivo addebitato al dipendente con fattura soggetta a IVA risulta di un ammontare almeno pari al fringe benefit sulle auto)
AGENTE O RAPPRESENTANTE DI COMMERCIO
IMPOSTE DIRETTE DEDUCIBILITÀ:VEICOLI 80% (per costi canone noleggio fino a €5.164,57 con ragguaglio annuo 5.164 dal 2017) | SERVIZI 80%
DETRAIBILITÀ IVA: % su effettivo utilizzo | SERVIZI % su effettivo utilizzo
PROFESSIONISTA O ESERCENTE ARTE E PROFESSIONE (FORMA INDIVIDUALE)
IMPOSTE DIRETTE DEDUCIBILITÀ:VEICOLI 20% per costi canone noleggio fino a €3.615,20 con ragguaglio annuo) * | SERVIZI 20%
DETRAIBILITÀ IVA: VEICOLI 40% o 100%** | SERVIZI 40% o 100%**
*Un solo veicolo in caso di attività svolta in forma individuale e un veicolo per ciascun socio o associato nel caso di attività svolta in forma associata.
**se ad uso esclusivo o messa a disposizione del dipendente verso corrispettivo
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Come è variata dal 2013 la fiscalità per imprese, professionisti ed esercenti arti e professioni?
Per gli autoveicoli non utilizzati esclusivamente come beni strumentali da imprese e professionisti, la percentuale di deducibilità del costo si è dimezzata dal 40% al 20% (costo massimo riconosciuto fiscalmente di €18.075,99 per 20%); la variazione della deducibilità ha interessato anche i noleggi a lungo termine e non può superare €723,04 euro annui (costo massimo fiscale di €3.615,20 per 20%).
Quali sono i nuovi costi massimi fiscalmente riconosciuti?
I costi massimi fiscalmente riconosciuti per acquisto e leasing sono rimasti invariati, rispettivamente a €18.075,99 (€25.822,24 per gli agenti di commercio) e a €3.615,20 per il noleggio. Quello che è variato è la percentuale di deducibilità a essi applicata.
Qual è la differenza tra canone puro e canone relativo ai servizi?
Il canone puro rappresenta il costo della locazione e in base alla categoria professionale subisce limitazioni quantitative; il canone relativo ai servizi (tassa di proprietà, manutenzione ecc) invece è soggetto unicamente a limitazioni percentuali.
Cosa comprende il canone relativo ai servizi?
Il canone relativo ai servizi comprende tutto ciò che rientra nel vero e proprio costo della locazione. Tali servizi sono per esempio la manutenzione ordinaria e straordinaria, il soccorso stradale, il pagamento dell’assicurazione e della tassa di proprietà.
L'anticipo è considerato nell'ammontare del canone periodico?
Sì, l’anticipo ha natura di canone. Tale esborso permette di ridurre l’investimento e di conseguenza la parte di canone relativa al costo di locazione (non di servizi). L’anticipo concorrerà al raggiungimento del limite massimo fiscalmente riconosciuto per la deduzione, cioè €3.615,20.
Sono l'amministratore delegato di un'azienda con 40 dipendenti, quanto posso scaricare per l'auto di rappresentanza?
Se l’autovettura è concessa solo per fini aziendali, non è configurabile alcun benefit in capo all’amministratore e di conseguenza non vi è alcuna implicazione fiscale o contributiva. In capo all’azienda sono stabilite le limitazioni dell’art. 164 TUIR, che pone il limite percentuale del 20% per i costi riferibili a tali veicoli e il limite di €3.615,20 per il costo di noleggio.
Sono un medico di base, libero professionista, qual è il trattamento fiscale previsto per un canone mensile di €500 (di cui €150 per servizi)?
Con la modifica dell'art. 164 TUIR, ad opera della Legge di Stabilità, è possibile:
- dedurre il 20% del costo di locazione (noleggio puro) nel limite di €3.615,20, per cui visto che il totale annuo dei canoni ammonta a €4.200,00 l'importo massimo deducibile ammonta a €723,04 (20% di 3.615,20);
- dedurre il 20% del costo relativo ai servizi, senza limitazione quantitativa, per un ammontare pari a €360 (15012 20%).
Sono un imbianchino, per svolgere il mio lavoro ho necessità di un veicolo commerciale. Qual è il trattamento fiscale?
Il veicolo, se immatricolato come autocarro ed utilizzato esclusivamente come bene strumentale nell’attività dell’impresa, gode della piena deducibilità dei costi e detraibilità dell’IVA, senza limitazioni quantitative.
Siamo una piccola s.s. composta da tre soci, vorremmo sapere qual è il vantaggio fiscale per un veicolo adibito sia a trasferte di lavoro, sia a utilizzo privato in caso di NLT.
Nel caso di una società semplice la percentuale di deducibilità è stabilita nella misura del 20%, e la detraibilità IVA nella misura del 40%.
Il limite massimo fiscalmente riconosciuto è pari a € 3.615,20, in relazione alla parte di noleggio puro, mentre per la parte relativa ai servizi non sono fissati limiti quantitativi.